Сроки, форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам 2017

Бухгалтеры, которые работали до 2010 года, сейчас, в 2017 году, наверное будут находится в состоянии “дежа-вю”, что с французского дословно переводится “уже виденное”, так как уже рассчитывали с заработной платы Единый Социальный Налог – ЕСН. Суть этого налога сводилась к тому, что он заменял собой страховые взносы во все внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, кроме взносов на страхование от несчастных случаев, ФОМС.

В 2017 году все возвращается на круги своя. И все же, знакомьтесь.

Налоговый кодекс РФ. Статья 431

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Сроки уплаты и сдачи:

Пункт 3:

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Пункт 7:

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации

С учетом выходных и праздничных дней, в 2017 году расчет представляется в следующие сроки:

за 1 квартал 2017 года – не позднее 02.05.2017
за полугодие 2017 года – не позднее 31.07.2017
за 9 месяцев 2017 года – не позднее 30.10.2017
за 2017 год – не позднее 30.01.2018

Форма расчета:

Формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@ и опубликованы на сайте ФНС.
Расчет страховых взносов на сайте ФНС
В Приложение № 1 к приказу – вы сможете посмотреть форму самого Расчета.
В Приложение № 2 к приказу – вы можете ознакомится с Порядком заполнения расчета по страховым взносам.
В приложении № 3, № 4 к приказу – в основном техническая информация.

Общий порядок расчета страховых взносов:

Пункт 6:

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Пункт 2:

Если плательщиком произведены расходы на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ, то они уменьшают суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При наличии у организации обособленных подразделений:

– уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организацией по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (п. 11 ст. 431 НК РФ);

– сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению (п. 12 ст. 431 НК РФ);

– сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений (п. 13 ст. 431 НК РФ).

Организация –  плательщик страховых взносов может наделить свое обособленное подразделение (включая филиал, представительство), созданное на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23 НК РФ).

Наделение обособленных подразделений полномочиями по начислению выплат может быть отражено в положении, уставе, учетной политике, приказе руководителя.

Так как, пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ обязанность по сообщению в налоговые органы об обособленных подразделениях российских организаций, которые наделены полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по состоянию на 1 января 2017 года, возложена на органы Пенсионного фонда Российской Федерации, то организации, имеющие обособленные подразделения, которые обладали соответствующими полномочиями до 1 января 2017 года, обязаны уплачивать страховые взносы и представлять расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого из таких обособленных подразделений.

Если организация, имеющая обособленные подразделения, которые наделены полномочиями по начислению выплат в пользу физических лиц, в том числе до 1 января 2017 года, примет решение о централизованной уплате страховых взносов, то ей необходимо уведомить налоговые органы о лишении всех обособленных подразделений соответствующих полномочий.

Общие требования к порядку заполнения расчета

Если вы внимательно посмотрите на Разделы, которые включаются в Расчет страховых взносов, то заметите, что это микс или сборная солянка тех расчетов, которые раньше представлялись в фонды и думаю заполнение расчета не вызовет затруднений:

Титульный лист заполняют все плательщики
лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не указавшие в расчете свой ИНН
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
приложение № 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1
приложение № 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1
приложение № 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1  включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
приложение № 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1
приложения № 5, 6, 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3, 5, 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1  включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов
приложение № 8, 9, 10 «Сведения, необходимые для применения …
Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2

Если есть вопросы или затруднения по вопросу расчета страховых взносов в 2017 году, пишите в комментариях.

Вместе разберемся!

Добавить комментарий